News 15.01.2025 ‒ Änderungen AKtivrentengesetz 2025/2026

Der Bundestag hat am 05.12.2025 das Aktivrentengesetz beschlossen. Die erforderliche Zustimmung des Bundesrates wird im Rahmen der Sitzung am 19.12.2025 erwartet. Kernpunkt der Neuregelung ist der neu gefasste § 3 Nr. 21 EStG-E, der eine steuerliche Begünstigung für bestimmte Arbeitnehmer im Rentenalter vorsieht.

Steuerfreie Aktivrente: Wer profitiert - und wer nicht? Durch die geplante Regelung können sozialversicherungspflichtig beschäftigte Arbeitnehmer, die die gesetzliche Regelaltersgrenze erreicht haben, künftig bis zu 2.000 € monatlich steuerfrei hinzuverdienen. Dabei ist es unerheblich, ob bereits eine Rente bezogen wird oder der Rentenbezug aufgeschoben wurde. Nicht begünstigt sind selbständig tätige Land- und Forstwirte, Gewerbetreibende sowie Freiberufler.

Wichtig ist: Zwar sind die Einnahmen bis 2.000 € steuerfrei, jedoch fallen für den Arbeitnehmer weiterhin Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung nach den allgemeinen Grundsätzen an. Für den Arbeitgeber entstehen die Sozialversicherungsbeiträge für alle Versicherungszweige ebenfalls in vollem Umfang. Abgabenbelastung und häufige Praxisfragen Vereinfachtes Beispiel: Ein (nicht kinderloser) Aktivrentner mit Krankenversicherungspflicht erhält monatlich 2.000 € Arbeitsentgelt. Abgaben Arbeitnehmer: Krankenversicherung (z. B.): 8,75 % Pflegeversicherung: 1,8 % Keine Beiträge zur Arbeitslosen- und i. d. R. Rentenversicherung ➡️ Gesamtbelastung: 10,55 % bzw. 211 €

Abgaben Arbeitgeber: Krankenversicherung (z. B.): 8,75 % Pflegeversicherung: 1,8 % Arbeitslosenversicherung: 1,3 % Rentenversicherung: 9,3 % ➡️ Gesamtbelastung: 21,15 % bzw. 423 €

Häufige Fragen zur Aktivrente 1. Beamte können begünstigt sein, wenn der private Arbeitgeber RV-Beiträge nach § 3 Nr. 21 EStG-E schuldet. 2. Beherrschende Gesellschafter-Geschäftsführer und Minijobber sind ausgeschlossen. 3. Midijobber und nahe Angehörige können profitieren, sofern ein anerkanntes Beschäftigungsverhältnis vorliegt. 4. Weitere steuerfreie Lohnbestandteile (z. B. Gutscheine) sind neben den 2.000 € möglich. 5. Eine nachträgliche Auszahlung von Überstunden aus 2025 ist ausgeschlossen. 6. Rentner vor Erreichen der Regelaltersgrenze (z. B. besonders langjährig Beschäftigte) fallen nicht unter die Regelung.